分红交多少税

关于股东分红的个人所得税和企业所得税问题，综合相关法律法规及实务操作，具体税率及规则如下：

一、个人股东分红税率

1. 一般情况
   个人股东从非上市公司取得的分红，按20%税率缴纳个人所得税，但根据政策可减半征收，实际税率为10%。

2. 上市公司股票的特殊规定

   • 持股≤1个月：分红金额的20%征税；
   • 1个月<持股≤1年：按10%征税；
   • 持股>1年：免征个人所得税。

3. 纳税义务人分类

   • 居民个人：需就境内外全部所得纳税；
   • 非居民个人：仅就境内所得纳税。

二、企业股东分红税率

1. 居民企业间分红
   符合条件的居民企业之间的股息、红利收入免征企业所得税。

2. 境外非居民企业
   自2008年起，境外非居民企业从境内居民企业取得的分红，按10%税率缴纳预提所得税。

三、特殊规定及程序

1. 外籍个人免税政策
   外籍个人从外商投资企业取得的分红，可暂免缴纳个人所得税。

2. 分红程序要求

   • 分红须为税后利润，且需先提取10%法定公积金；
   • 企业需通过股东会决议确定分配方案，并依法代扣代缴税款。

3. 税务处理流程

   • 企业计提分红时需做会计分录（如“应付股利”科目）；
   • 支付给个人时需代扣20%个人所得税，企业间分红则直接转账。

四、注意事项

• 纳税申报：个人年度分红所得超12万元需自行申报；
• 合规性：若企业违规在弥补亏损或提取公积金前分红，需退还已分配利润。

以上内容综合了个人所得税法、企业所得税法及实务操作要求，具体执行需结合企业类型、股东身份和持股期限等因素。建议咨询专业税务机构或律师以确保合规。